创业开公司,选择小规模纳税人还是一般纳税人?

发表时间:2018-06-30 09:46作者:小壹君

注册公司时,通常有两种纳税人类型选择,一种是一般纳税人,一种是小规模纳税人。

  小规模和一般纳税人有以下的区别:

  1)税率不同

  小规模纳税人:一般适用3%税率。

  一般纳税人:一般适用6%、11%、13%、17%几档税率。

  不过,自2018年5月1日起,国务院会议确定将原适用17%、11%的增值税税率简并至16%、10%两档!。

  也就是说,纳税义务发生时间在5月1日之前的业务,还是适用原来17%、11%的税率纳税;纳税义务发生时间在5月1日之后的业务,则适用调整后的16%、10%新税率。

2)发票权限不同

  小规模纳税人销售货物只能开具普通发票,不能开具增值税专用发票(只能到税务机关代开);

  一般纳税人销售货物既可开具普通发票,亦可自行开具增值税专用发票。

  3)抵扣进项税

  小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项,只能用作成本冲减所得税应纳税额;

  一般纳税人取得销货方开具的“增值税专用发票”,可以作为当期进项税抵扣。

  哪个交税更少呢?可以通过以下案例来了解。

  (1)假设一件商品进货价为10000元,销售价为20000元(含税价)

  那么一般纳税人和小规模纳税人的应交税费额计算如下:(税率为一般情况假设)

  对于这笔业务,是小规模纳税人交税少。

  (2)如果这笔业务,进价很大,比如是18000,则纳税人应交税费额计算如下:

  对于这笔业务,是一般纳税人交税少。

  所以,至于到底是哪种纳税人交税多,哪种纳税人交税少,还需要看具体是什么样的业务。

  不过,如果您的公司业务比较复杂,是可以通过税收筹划进行合理节税的。

  选择小规模或一般纳税人要注意的问题:

  1、新政策

  若公司是属于住宿业、鉴证咨询业、建筑业、工业、软件级信息技术业......这些行业的小规模纳税人可以自行开具专用发票,不用去税务局代开专票,所以可以选择小规模!

  2、企业规范及销售额程度

  若是企业销售额或服务额超过了小规模的纳税标准,企业会被强制认定为一般纳税人。

  总之,公司刚刚成立,需根据自身的实际情况合理选择纳税身份。除非国家税务局另有规定,否则,一旦企业选定为一般纳税人后,不管今后发展怎样,都不能再转换成小规模纳税人了!

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